Fluxo de Caixa (DFC)
A Demonstração de Fluxo de caixa, também conhecida como (DFC), é uma ferramenta que informa a origem do dinheiro que entrou no caixa e também a sua aplicação.
A DFC é um relatório importante para a tomada de decisão, que permite ao usuário da informação, a elaboração do planejamento financeiro, de forma que ele saberá, por exemplo, o momento certo de aplicar no mercado financeiro o excesso de fundos, como contrair empréstimos para cobrir a insuficiência de caixa, etc.
Um fluxo de caixa negativo significa que a empresa está gastando mais que a sua receita permite. É um forte sinal de má administração. Por outro lado, quando está positivo é uma indicação de que a empresa está conseguindo honrar com suas obrigações.
O relatório do Fluxo de Caixa é dividido por três atividades de uma empresa, quais sejam:
- Atividades Operacionais: Receitas e gastos relacionados a produção e entrega de bens e serviços, diretamente ligada ao capital circulante líquido da empresa.
- Atividades de Investimento: Relacionados com o aumento e diminuição dos ativos não circulantes no balanço patrimonial, como gastos efetuados em investimentos, no imobilizado ou no intangível.
- Atividades de Financiamento: São os recursos obtidos por meio de empréstimos e financiamentos junto a credores e investidores da empresa. As saídas demonstram a amortização destas dividias, bem como valores pagos aos acionistas (dividendos), etc.